2019-10-24 22:44 来源:融100 编辑:融仔
原标题:研发费加计扣除三大预测:这些行业将受益,加计扣除比例提至100% 摘要 【研发费加计扣除三大预测:这些行业将受益 加计扣除比例提至100%】为支持制造业转型升级,财税政
原标题:研发费加计扣除三大预测:这些行业将受益,加计扣除比例提至100%
摘要
【研发费加计扣除三大预测:这些行业将受益 加计扣除比例提至100%】为支持制造业转型升级,财税政策举措频繁。一方面,制造业增值税税率一年多时间里从17%降至13%,明显降低了制造业企业税负;另一方面,制造业研发费用加计扣除比例自去年提至75%后,最近国务院常务会议再表态,研究对制造业重点行业加大研发费用加计扣除比例。(一财)
为支持制造业转型升级,财税政策举措频繁。一方面,制造业增值税税率一年多时间里从17%降至13%,明显降低了制造业企业税负;另一方面,制造业研发费用加计扣除比例自去年提至75%后,最近国务院常务会议再表态,研究对制造业重点行业加大研发费用加计扣除比例。
如果说普遍降低税率是给制造业企业增加利润,那么研发费用加计扣除比例提高则是引导制造业企业加大研发投入,实现转型升级。
针对国务院的最新表态,市场最关心三个问题:哪些制造业重点行业有望纳入受益?研发费用加计扣除比例会提高到多少?研发费用口径是否会继续调整?
研发费用加计扣除政策的演变效果
研发费用加计扣除,是企业所得税的一种税基式优惠方式,企业实际发生研发费用支出数额基础上,再加成一定比例,作为计算应纳税所得额时的扣除数额。
1996年,我国对国有、集体工业企业首次实施50%研发费用加计扣除比例。2003年开始,这一优惠政策扩围,内外资企业、科研机构、大专院校等都相继纳入。2008年随着企业所得税法实施,研发费用加计扣除政策逐步系统化和体系化。2013年至今,研发费用加计扣除范围渐次扩大且核算申报不断简化,近些年政策不断调整优化。
按照现行政策规定,企业为了开发新技术、新产品、新工艺的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。
为进一步激励企业加大研发投入,支持科技创新,财政部、税务总局发文明确在2018年1月1日至2020年12月31日期间,研发费用加计扣除比例从50%提至75%。
这意味着企业投入符合政策口径100万元研发费用,但在计算企业所得税基数时,扣除额从150万元提至175万元。
“研发费用加计扣除减少企业所得税税基,降低税负,增加企业利润,并引导企业将利润进一步投到研发中,通过技术创新来促进企业转型升级,增强企业内生动力和发展后劲。”中国政法大学施正文教授告诉第一财经记者。
记者走访不少制造业企业发现,研发费用加计扣除比例提高减轻了不少企业税负,企业研发积极性提升。比如主营自动化仪表制造的中国四联仪器仪表集团有限公司负责人介绍,2018年研发费用加计扣除比例提至75%后,当年减税200万元。今年企业继续加大研发投入,预计减税1000万元左右。省下来的1200多万元企业会继续投到新产品和新技术研发中。
国家税务总局今年5月企业所得税汇算清缴数据显示,研发费用税前加计扣除比例从50%提升到75%,新增减税878亿元,加上原有政策,企业享受研发费用加计扣除政策共减税2794亿元;享受高新技术企业优惠政策的企业数量达5.27万户,同比增长8.88%,减免企业所得税1900亿元。
国家统计局数据显示,中国研发费用投入强度(占GDP比重)不断加大,2014年首次突破2%,2018年提升至2.18%,超过欧盟15国平均水平。按汇率折算,我国已成为仅次于美国的世界第二大研发经费投入国家。
普华永道报告显示,在研究全球研发投入最多的1000家企业时发现,2018年中国企业研发投入增长34%,成为全球增速最高的国家。
市场最关心三个问题
那针对最新政策,哪些制造业重点行业有望纳入新一轮研发费用加计扣除比例提高行列呢?
安永大中华区量化服务团队主管合伙人史川对第一财经记者分析,具体行业需要等待相关法规出台予以明确,但此前国家税务总局对于固定资产加速折旧政策变迁的过程中曾经提出过的重点行业可能具有一定的参考意义。此次制造业重点行业可能聚焦在生物药品制造业,专用设备制造业,铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业,计算机、通信和其他电子设备制造业,仪器仪表制造业,以及轻工、纺织、机械、汽车四个领域相关的重点行业。
原标题:研发费加计扣除三大预测:这些行业将受益,加计扣除比例提至100%
摘要
【研发费加计扣除三大预测:这些行业将受益 加计扣除比例提至100%】为支持制造业转型升级,财税政策举措频繁。一方面,制造业增值税税率一年多时间里从17%降至13%,明显降低了制造业企业税负;另一方面,制造业研发费用加计扣除比例自去年提至75%后,最近国务院常务会议再表态,研究对制造业重点行业加大研发费用加计扣除比例。(一财)
为支持制造业转型升级,财税政策举措频繁。一方面,制造业增值税税率一年多时间里从17%降至13%,明显降低了制造业企业税负;另一方面,制造业研发费用加计扣除比例自去年提至75%后,最近国务院常务会议再表态,研究对制造业重点行业加大研发费用加计扣除比例。
如果说普遍降低税率是给制造业企业增加利润,那么研发费用加计扣除比例提高则是引导制造业企业加大研发投入,实现转型升级。
针对国务院的最新表态,市场最关心三个问题:哪些制造业重点行业有望纳入受益?研发费用加计扣除比例会提高到多少?研发费用口径是否会继续调整?
研发费用加计扣除政策的演变效果
研发费用加计扣除,是企业所得税的一种税基式优惠方式,企业实际发生研发费用支出数额基础上,再加成一定比例,作为计算应纳税所得额时的扣除数额。
1996年,我国对国有、集体工业企业首次实施50%研发费用加计扣除比例。2003年开始,这一优惠政策扩围,内外资企业、科研机构、大专院校等都相继纳入。2008年随着企业所得税法实施,研发费用加计扣除政策逐步系统化和体系化。2013年至今,研发费用加计扣除范围渐次扩大且核算申报不断简化,近些年政策不断调整优化。
按照现行政策规定,企业为了开发新技术、新产品、新工艺的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。
为进一步激励企业加大研发投入,支持科技创新,财政部、税务总局发文明确在2018年1月1日至2020年12月31日期间,研发费用加计扣除比例从50%提至75%。
这意味着企业投入符合政策口径100万元研发费用,但在计算企业所得税基数时,扣除额从150万元提至175万元。
“研发费用加计扣除减少企业所得税税基,降低税负,增加企业利润,并引导企业将利润进一步投到研发中,通过技术创新来促进企业转型升级,增强企业内生动力和发展后劲。”中国政法大学施正文教授告诉第一财经记者。
记者走访不少制造业企业发现,研发费用加计扣除比例提高减轻了不少企业税负,企业研发积极性提升。比如主营自动化仪表制造的中国四联仪器仪表集团有限公司负责人介绍,2018年研发费用加计扣除比例提至75%后,当年减税200万元。今年企业继续加大研发投入,预计减税1000万元左右。省下来的1200多万元企业会继续投到新产品和新技术研发中。
国家税务总局今年5月企业所得税汇算清缴数据显示,研发费用税前加计扣除比例从50%提升到75%,新增减税878亿元,加上原有政策,企业享受研发费用加计扣除政策共减税2794亿元;享受高新技术企业优惠政策的企业数量达5.27万户,同比增长8.88%,减免企业所得税1900亿元。
国家统计局数据显示,中国研发费用投入强度(占GDP比重)不断加大,2014年首次突破2%,2018年提升至2.18%,超过欧盟15国平均水平。按汇率折算,我国已成为仅次于美国的世界第二大研发经费投入国家。
普华永道报告显示,在研究全球研发投入最多的1000家企业时发现,2018年中国企业研发投入增长34%,成为全球增速最高的国家。
市场最关心三个问题
那针对最新政策,哪些制造业重点行业有望纳入新一轮研发费用加计扣除比例提高行列呢?
安永大中华区量化服务团队主管合伙人史川对第一财经记者分析,具体行业需要等待相关法规出台予以明确,但此前国家税务总局对于固定资产加速折旧政策变迁的过程中曾经提出过的重点行业可能具有一定的参考意义。此次制造业重点行业可能聚焦在生物药品制造业,专用设备制造业,铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业,计算机、通信和其他电子设备制造业,仪器仪表制造业,以及轻工、纺织、机械、汽车四个领域相关的重点行业。
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