中介机构担责将常态化 646家上市公司变更审计机构

　　“估计以后很多律师会更慎重选择参加证券发行业务”，近日，一位律师对《证券日报》记者表示。该律师所处的律师事务所此前证券发行业务占比并不算高，随着新《证券法》对中介机构违法违规行为处罚力度的大幅提升，该律师认为，以后证券发行业务将变得“不划算”，“收益覆盖不了风险，而且周期还长。”

　　“监管层对中介机构的监管力度不断加大，中介机构违法违规成本大幅增加，中介机构将通过正向激励、反向约束和监管处罚，推动生态不断改善，有利于整体资本市场环境向好。”新时代证券首席经济学家潘向东对《证券日报》记者表示。

　　六方面加强中介机构责任

　　据统计，新《证券法》全文提及“证券公司”144次，“证券服务机构”23次，“会计师”及事务所6次，“律师”及事务所4次，“资产评估机构”4次，共计181次。

　　北京市证信律师事务所合伙人温志军律师对《证券日报》记者表示，新《证券法》的一大亮点就是加重了对违法行为的惩处力度，特别是明确和加重了中介机构的责任，主要表现在六个方面：

　　一是明确证券服务机构所应履行的基本义务，将律师事务所纳入证券服务机构范围;二是明确证券公司的责任义务，加强对证券公司经营活动的约束;三是明确证券从业人员、监管机构工作人员等不得违规参与股票交易;四是明确审计师、律师不得在敏感期内买卖股票;五是加大保荐人、承销的证券公司及其直接责任人员未履行职责的处罚幅度;六是提高证券服务机构未履行勤勉尽责义务的违法处罚幅度。

　　潘向东表示，新《证券法》压实了中介机构“看门人”的法律职责，主要通过加大违法违规处罚力度，倒逼中介机构提高自律水平，实施旨在加强中介机构证券服务业务风险管理水平，建立中介机构自我约束机制。

　　“对券商而言，新《证券法》提高上市公司的前期辅导和上市之后的督查能力，尤其是科创板的跟投制度有望向创业板注册制推广。券商作为注册制的重要参与者，需要纠正投行类业务过度激励风险，规范内部控制方面暴露的突出性问题。”潘向东表示。

　　646家上市公司变更审计机构

　　近日，中注协上市公司2019年年报审计情况快报(第二期)显示，截至2月23日，共有40家会计师事务所向中注协报备了上市公司财务报表审计机构变更信息，涉及上市公司646家。

　　2月17日，中国上市公司协会发布上市公司选聘年报审计机构倡议书，倡议上市公司高度重视审计机构声誉，全面了解审计机构诚信状况，合理做出选聘决策，避免选聘声誉、诚信记录差的会计师事务所作为年报审计机构，更不能购买审计意见。
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