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“看门人”有力 须重建猫鼠关系

2019-11-01 04:22 来源:融100 编辑:融仔

核心提示

【“看门人”有力 须重建猫鼠关系】作为上市公司花重金聘请的中介机构,给上市公司“挑刺”,只能依赖从业人员的职业道德、职业良心。要想让看门人在上市公司面前更有话语权

【“看门人”有力 须重建猫鼠关系】作为上市公司花重金聘请的中介机构,给上市公司“挑刺”,只能依赖从业人员的职业道德、职业良心。要想让看门人在上市公司面前更有话语权,必须重建猫鼠关系。(证券市场红周刊)

  康得新、暴雷,把中介机构瑞华会计事务所推上风口浪尖。资本市场乱象频出,中介机构作为“看门人”该如何勤勉尽责是值得人们深入思考的。笔者认为,这里有制度原因或被长期忽视。作为上市公司花重金聘请的中介机构,给上市公司“挑刺”,只能依赖从业人员职业道德、职业良心。要想让看门人在上市公司面前更有话语权,必须重建猫鼠关系。

  受雇于上市公司

  中介机构话语权变弱

  每个造假公司的背后都站着一个甚至几个中介机构,某些会计事务所因未勤勉尽责履行核查义务,导致存在虚假记载或重大遗漏,这些行为不仅扰乱了资本市场,也给投资人和投资机构造成重大损失。出现这种情况,一个重要原因是某些中介机构利欲熏心与上市公司串通造假。

  但除此以外,还有个制度上的原因却长期被忽视。就是所有的中介机构都是上市公司花费重金聘请进来的。很显然,要求这些机构进来给上市公司“挑刺”,所能依赖的只能是中介机构人员的职业道德、职业良心,而不是他们必须承担的职业责任了。

  在市场经济社会,一个通行的原则便是出资者拥有话语权。上市公司花费重金把会计师请进门,自然是希望会计师与自己合作的,当会计师发现上市公司有造假行为时,出于责任固然要指出来,若上市公司一意孤行,会计师如果一定要求其改正,那实际上是和自己的钱包过不去,那么就会有很多会计师选择经济利益,对于上市公司的问题睁一只眼闭一只眼。

  甚至会有部分中介机构屡屡触犯监管“红线”,从“看门人”沦为“放风者”,为部分上市公司财报造假提供便利。上市公司和中介机构应该是老鼠和猫的关系,老鼠稍有不老实,就会被猫逮住,但因为猫食是由老鼠提供的,因此猫和老鼠的关系非常友好,甚至猫帮着老鼠造假了。

  即使是部分注册会计师具备职业使命感,希望向外界公布真实的信息,但上市公司还有最为辣手的一招可以摆平这些“不合作者”,这就是终止与该中介机构的合作。对于一个中介机构来说,这样的遭遇多了,就意味着是市场的失败者。很显然,在这样的一种制度面前,中介机构是软弱无力的。

  构建防火墙

  让中介机构更有尊严

  事实上,在西方市场,扭曲的“猫鼠关系”也大量存在,21世纪初美国市场爆发的“安然丑闻”就可见一斑。

  目前我国的会计师事务所经营已高度市场化,同行之间的竞争十分激烈,而竞争的一个手段就是以更优质的服务来赢得上市公司。很显然,在现行机制之下,对上市公司“挑刺”,绝对不是一种优质服务

  要让中介机构有力,真正行使其使命,就必须大刀阔斧改革,重新建立起“猫鼠关系”。简单地说,上市公司必须接受会计师的审计,但这个审计不应该由上市公司自行决定。通过在上市公司和会计师之间建立起的“防火墙”,割断两者之间存在的利益关系,让会计师进入上市公司有足够的尊严,那么,上市公司造假的情况就有望得到遏制,上市公司与中介机构串通作弊的概率更是会大幅度降低。

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